Корректировка реализации и зачет аванса

Comments

• Здравствуйте!
  Я ничего не могу разобрать в ваших скриншотах, Мила.
  Отвечаю на вопрос.
  На мой взгляд, вопрос об оценке реализации в валюте в таком ключе как корректировка реализаци не регламентировался в 25Главе НК РФ.
  Я склоняюсь думать, что вы правы. Причем, в целях налогового учета. Но однозначного ответа у меня нет. Попробуем привлечь к вопросу коллег. Может, письма МФ есть на данный счет.
  
  В чисто техническом аспекте однажды аванс уже зачелся на первоначальую реализацию. По регистрам прошло движение "+" и "-". А дальше, неопределённость... 🤔
• Добрый день.
  Прежде всего, присоединяюсь к Алене: увы, я тоже не в состоянии что-то разглядеть в скриншотах 🙁 Может быть, проще сделать отдельные файлы рисунков и просто приложить их к сообщению?
  Теперь по сути.
  Посмотрим гл. 25 Кодекса:
  

  Цитата:Статья 271. Порядок признания доходов при методе начисления8. <...>(2-й абзац)В случае получения аванса, задатка доходы, выраженные в иностранной валюте, пересчитываются в рубли по официальному курсу, установленному Центральным банком Российской Федерации на дату получения аванса, задатка (в части, приходящейся на аванс, задаток).Статья 316. Порядок налогового учета доходов от реализации(3-й абзац)В случае, если цена реализуемого товара (работ, услуг), имущественных прав выражена в валюте иностранного государства, сумма выручки от реализации пересчитывается в рубли на дату реализации. В случае получения аванса, задатка налогоплательщиком, определяющим доходы и расходы по методу начисления, сумма выручки от реализации в части, приходящейся на аванс, задаток, определяется по официальному курсу, установленному Центральным банком Российской Федерации на дату получения аванса, задатка.

  
  В общем, если я правильно понял ситуацию, при экспортной реализации в счет полученного аванса никакая корректировка в части этого аванса не нужна - ни в бухгалтерском, ни в налоговом учете.
  Если я неправильно понял ситуацию - приношу извинения. Но тогда опишите, пожалуйста, ее более четко.
• Цитата: ... Изначально, зачет аванса= реализации, т.к. при поступлении авансов на экспорт не возникает курсовых разниц. Значит сумма корректировки реализации и зачета аванса должна совпадать?

  Видимо, да.
  Но! Мила, из-за чего возникла необходимость создавать "корректировку реализации"? Изменились условия цены договора по соглашению сторон? Но в вашем втором скриншоте (в увеличительной лупой разглядывала!..) нет разницы в полях суммы в валюте USD - ДО и ПОСЛЕ (в журнале проводок). Собственно, вопрос: из-за чего тогда нужен документ "Корректировка реализации"?🤨
• Цитата:В общем, если я правильно понял ситуацию, при экспортной реализации в счет полученного аванса никакая корректировка в части этого аванса не нужна - ни в бухгалтерском, ни в налоговом учете.Если я неправильно понял ситуацию - приношу извинения. Но тогда опишите, пожалуйста, ее более четко.

  
  Уважаемый, Игорь!
  Была произведена экспрортная операция - реализация 25.09.2012. Изменилась цена товара (уменьшилась) по притензии. Поэтому сделали документ "Корректировка реализации" с видом "исправление в первичных документах" и этот документ сделал проводки
  Дт 62.21 Кт90.01.1 - 156 266,50
  Дт 62.22 Кт62.21 - 157 006,02
  Изначально, зачет аванса= реализации, т.к. при поступлении авансов на экспорт не возникает курсовых разниц.
  Сумма корректировки реализации и зачета аванса должна совпадать?
• Уважаемая Мила! Не заставляйте экспертов "ломать глаза", пожалуйста! Сделайте так. Ваши картинки вложите в файл типа Excel (режим вставак - встаивть рисунок). Пожалуйста!
• Цитата: Уважаемая Мила! Не заставляйте экспертов "ломать глаза", пожалуйста! Сделайте так. Ваши картинки вложите в файл типа Excel (режим вставак - встаивть рисунок). Пожалуйста!

  
  Алена, посмотрите, так видно?
• Добрый день.
  Полагаю, программа в данном случае ошиблась.
  Действительно, если прошел экспорт в счет полученного аванса - выручка определяется по курсу аванса. Соответственно, когда Вы частично сторнируете экспортную выручку (а корректировка реализации - это именно частичное сторно реализации), то на аванс должна вернуться сумма, рассчитанная именно по курсу первоначального аванса.